Trong hoạt động thương mại quốc tế, việc nhập khẩu hàng hóa về Việt Nam không thể tách rời khỏi các nghĩa vụ thuế. Việc nắm vững cách tính thuế nhập khẩu và các loại thuế liên quan như VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế bảo vệ môi trường (BVMT)… là điều kiện cần thiết để doanh nghiệp kiểm soát chi phí, đảm bảo tuân thủ pháp luật và duy trì lợi nhuận ổn định.
Các loại thuế áp dụng khi nhập khẩu hàng hóa
Khi làm thủ tục hải quan, doanh nghiệp thường phải nộp các loại thuế sau đây:
Thuế nhập khẩu (Import Duty)
Là loại thuế cơ bản đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài khi đưa vào lãnh thổ Việt Nam.
-
Căn cứ tính thuế: Giá CIF (giá hàng + phí vận chuyển + phí bảo hiểm).
-
Thuế suất: Dựa vào biểu thuế theo mã HS, có thể là ưu đãi, ưu đãi đặc biệt hoặc thông thường.
Xem thêm: Thủ Tục Nhập Khẩu Hàng Hóa Cập Nhật 2025: Hướng Dẫn Từng Bước và Lưu Ý Quan Trọng
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế VAT đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa tiêu dùng. Hầu hết hàng hóa nhập khẩu đều phải chịu loại thuế này.
-
Mức thuế: 0%, 5%, 8% hoặc 10% tùy từng nhóm mặt hàng.
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
Áp dụng với nhóm hàng hóa “xa xỉ” hoặc gây hại cho sức khỏe như: rượu, bia, thuốc lá, ô tô, mỹ phẩm cao cấp…
-
Chỉ tính khi hàng hóa thuộc danh mục chịu thuế TTĐB.
Thuế bảo vệ môi trường (BVMT)
Áp dụng với những mặt hàng có nguy cơ ảnh hưởng xấu tới môi trường: xăng dầu, túi nylon khó phân hủy, than đá…
📎Tham khảo thêm: Biểu thuế nhập khẩu năm 2025 – Tổng cục Hải quan
Cách tính thuế nhập khẩu và các loại thuế liên quan
Để tính đúng tổng nghĩa vụ thuế cho một lô hàng nhập khẩu, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Xác định trị giá tính thuế
Trị giá tính thuế = Giá CIF = Giá hàng hóa + Cước phí + Bảo hiểm
→ Sau đó quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá hải quan tại thời điểm mở tờ khai.
Ví dụ:
-
Giá FOB: 10.000 USD
-
Cước: 1.000 USD
-
Bảo hiểm: 200 USD
→ CIF = 11.200 USD
→ Tỷ giá: 24.000 → Giá tính thuế = 268.800.000 VNĐ
Bước 2: Tính thuế nhập khẩu
Công thức:
🔹 Thuế NK = Giá tính thuế x Thuế suất
Ví dụ thuế suất 10% → Thuế NK = 268.800.000 x 10% = 26.880.000 VNĐ
Bước 3: Tính thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Công thức:
🔹 Thuế TTĐB = (Giá tính thuế + Thuế NK) x Thuế suất TTĐB
Ví dụ thuế suất TTĐB là 30% →
Thuế TTĐB = (268.800.000 + 26.880.000) x 30% = 88.824.000 VNĐ
Bước 4: Tính thuế bảo vệ môi trường (nếu có)
Áp dụng theo mức tuyệt đối/kg hoặc lít do Nhà nước quy định.
Ví dụ:
-
Nhập 1.000 lít xăng
-
Mức thuế BVMT: 4.000 đ/lít
→ Thuế BVMT = 1.000 x 4.000 = 4.000.000 VNĐ
Bước 5: Tính thuế VAT
Công thức:
🔹 VAT = (Giá tính thuế + Thuế NK + TTĐB + BVMT) x Thuế suất VAT
Ví dụ thuế suất VAT là 10% →
VAT = (268.800.000 + 26.880.000 + 88.824.000 + 4.000.000) x 10% = 38.950.400 VNĐ
Tổng nghĩa vụ thuế phải nộp
Tổng thuế = Thuế NK + TTĐB + BVMT + VAT
→ Với ví dụ trên:
Tổng thuế = 26.880.000 + 88.824.000 + 4.000.000 + 38.950.400 = 158.654.400 VNĐ
Những lưu ý quan trọng khi tính và kê khai thuế nhập khẩu
🔸 Xác định chính xác mã HS
Mã HS (Harmonized System) quyết định mức thuế nhập khẩu. Sai mã có thể dẫn tới:
-
Sai thuế suất → bị truy thu thuế
-
Bị xử phạt hành chính
-
Bị đánh giá rủi ro cao trong lần thông quan sau
👉 Tham khảo thêm bài viết: Kiểm Tra Chất Lượng Hàng Hóa Trước Xuất Khẩu: Các Bước, Tiêu Chuẩn và Cơ Quan Kiểm Định
🔸 Hiểu rõ về các hiệp định thương mại tự do (FTA)
Việt Nam đã ký kết hơn 15 FTA lớn, như:
-
EVFTA: EU – Việt Nam
-
CPTPP: 11 quốc gia
-
RCEP: ASEAN + 5
→ Nếu hàng hóa có C/O hợp lệ, có thể được miễn hoặc giảm thuế nhập khẩu đáng kể.
🔸 Sử dụng phần mềm khai hải quan điện tử
Hệ thống như VNACCS, ECUS, FPT.TMS giúp doanh nghiệp:
-
Tính thuế tự động
-
Khai báo nhanh
-
Tích hợp nộp thuế điện tử
-
Hạn chế sai sót
🔸 Lưu trữ đầy đủ hồ sơ thuế
Hồ sơ cần thiết bao gồm:
-
Hợp đồng ngoại thương
-
Hóa đơn thương mại
-
Vận đơn (Bill of Lading)
-
Phiếu đóng gói
-
C/O (nếu có)
-
Tờ khai hải quan
Một số ví dụ tính thuế theo ngành hàng
✅ Mỹ phẩm nhập khẩu (chịu thuế TTĐB)
-
CIF: 120.000.000
-
Thuế NK: 20% → 24.000.000
-
TTĐB: 15% → (120 + 24) x 15% = 21.600.000
-
VAT: (120 + 24 + 21.6) x 10% = 16.560.000
→ Tổng thuế: 62.160.000 VNĐ
✅ Xe ô tô nhập khẩu (thuế rất cao)
-
CIF: 600.000.000
-
Thuế NK: 50% → 300.000.000
-
TTĐB: 60% → (600 + 300) x 60% = 540.000.000
-
VAT: (600 + 300 + 540) x 10% = 144.000.000
→ Tổng thuế: 984.000.000 VNĐ
Câu hỏi thường gặp (FAQs)
❓ Có được miễn giảm thuế nhập khẩu không?
✅ Có, nếu hàng hóa thuộc diện viện trợ, quà tặng cá nhân giá trị nhỏ, hàng tái xuất, hoặc hàng gia công xuất khẩu.
❓ Thuế nhập khẩu có được khấu trừ hoặc hoàn lại?
✅ Không khấu trừ, nhưng có thể được hoàn lại nếu hàng không sử dụng và tái xuất.
❓ Có cần nộp thuế trước khi thông quan?
✅ Phần lớn trường hợp phải nộp trước khi thông quan. Một số doanh nghiệp đủ điều kiện được ân hạn 30 ngày.
❓ Cần kiểm tra những gì khi tính thuế?
-
Mã HS
-
Biểu thuế mới nhất
-
Tỷ giá tính thuế
-
C/O hợp lệ (nếu có)
-
Tính đúng thứ tự: CIF → Thuế NK → TTĐB → BVMT → VAT
Kết luận
Việc nắm rõ cách tính thuế nhập khẩu và các loại thuế liên quan giúp doanh nghiệp:
-
Chủ động dự toán chi phí
-
Hạn chế rủi ro pháp lý
-
Hưởng ưu đãi thuế nhờ FTA
-
Tăng tốc độ thông quan và tối ưu hiệu quả kinh doanh
👉 Đừng quên theo dõi biểu thuế mới nhất, sử dụng phần mềm khai báo hiện đại và lưu trữ đầy đủ hồ sơ để luôn làm chủ cuộc chơi trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.
Liên hệ
“Chúng tôi không chỉ vận chuyển hàng hóa – chúng tôi đồng hành cùng sự tăng trưởng của doanh nghiệp bạn.”
📞 Hotline: 0589.44.6789
📧 Email: dieudo@vantaitrangia.vn
🌐 Website: www.vantaitrangia.vn
Hãy để chúng tôi giúp bạn chinh phục hành trình logistics dễ dàng hơn bao giờ hết. Vận chuyển container chưa bao giờ nhanh chóng, an toàn và tiết kiệm đến vậy.
👉 Đừng để đối thủ của bạn đi trước thêm một bước. Liên hệ ngay hôm nay!
